Задание 1

Скачати 50.71 Kb.

Назва	Задание 1
Дата конвертації	05.10.2013
Розмір	50.71 Kb.
Тип	Документы

mir.zavantag.com > Бухгалтерия > Документы

Таблица 1 Задание 1Рассчитайте сумму расходов на приобретение объекта основных средств на 2012 год, если налогоплательщик с 01.01. 2011 года переведен на УСН, если

Показатели	Варианты
Показатели	1	2	3	4	5
Дата введения объекта в эксплуатацию	27 июля 2009 года	07 сентября 2008 года	16 марта 2010 года	27 апреля 2006 года	17 ноября 2009года
Срок полезного использования	10 лет 1 месяц	7 лет 1 месяц	3 года 1месяц	16 лет	9 лет
Метод начисления амортизации до перехода наУСН	Линейный	Линейный	Линейный	Линейный	Линейный
Затраты по приобретению объекта составили:
Стоимость, уплаченная производителю	967 000 в том числе НДС 18 %	510 000 в том числе НДС 18 %	197 000 в том числе НДС 18 %	697 000 в том числе НДС 18 %	1 467 000 в том числе НДС 18 %
Затраты по доставке объекта	32 000 в том числе НДС 18 %	67 000 в том числе НДС 18 %	8 000 в том числе НДС 18 %	64 800 в том числе НДС 18 %	74 000 в том числе НДС 18 %
Затраты по установке объекта	6 600	3 200	-	47 000	13 470

Информация для расчета – ст. 346.12 НК РФ или см. Таблицу № 2

Таблица2 Порядок определения расходов на приобретение внеоборотных активов, учитываемых при исчислении ЕСХН и УСН

Группа объектов	Момент отнесения к расходам *	Сумма, подлежащая списанию	Примечание
^ ОС и НМА, приобретенные (созданные) в период применения ЕСХН, УСН	По ОС - в момент ввода в эксплуатацию. По ОС, права на которые, подлежат госрегистрации- в момент подачи документов на регистрацию прав По НМА – в момент принятия объекта на бухгалтерский учет	Стоимость определяется исходя из фактически произведенных и оплаченных налогоплательщиком расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС и расходы на приобретение (создание)НМА	Расходы в течение налогового периода принимаются равными долями, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода. Учитываются расходы по оплаченным ОС и НМА , используемым в предпринимательской деятельности . В состав ОС и НМА включаются объекты которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ . Определение сроков полезного использования ОС осуществляется на основании Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1). Сроки полезного использования НМА определяются в соответствии с п. 2 ст. 258 НК РФ.
^ ОС и НМА, приобретенные(созданные) до перехода на ЕСХН и УСН в том числе
Со сроком полезного использования до трех лет включительно	В течении одного года применения ЕСХН или УСН (100% остаточной стоимости)	Определяется остаточная стоимость объекта на дату перехода на ЕСХН или УСН
Со сроком полезного использования до трех лет до 15 лет включительно	В течении трех лет применения ЕСХН или УСН в т.ч. В 1 год- 50 % Во 2 год – 30% В 3 год - 20%
Со сроком полезного использования свыше 15 лет включительно	В течение 10 лет применения ЕСХН и УСН равными долями (по 10%)

В течение налогового периода расходы учитываются равномерно в течение всего периода по итогам отчетного периодов.

Алгоритм расчетов

Определяем первоначальную стоимость объектов (все затраты на приобретение за вычетом НДС)
Определяем срок амортизации (в месяцах) до перехода на спецрежим ( с ??????????????? до 31.12. 2010 года – т.к. с 01.01.11 предприятие применяет УСН )
Определяем сумму амортизации А) за месяц Б) за период с начала амортизации до перехода на спецрежим
Определяем остаточную стоимость объекта на 01.01.11 (дата перехода на спецрежим )
Определяем какую сумму расходов на приобретение ОС предприятие будет учитывать при расчете базы единого налога по УСН

Период	За год		За квартал
Период	Доля остаточной стоимости Ос учитываемая в расходах (%)	Сумма	Доля остаточной стоимости Ос учитываемая в расходах (%)	Сумма
2011 год
2012 год
//////

Задание 2 Заполнить раздел 2 Книги учета Доходов и расходов организаций и ИП применяющих УСН

Схожі:

	Регистрация конкурсное задание 1 конкурсное задание 2 конкурсное...		Вариант 5 Задание 1 Задание Выберите вариант с правильным ударением (ударение падает на прописную букву в слове)
	Домашнее задание Домашнее задание №434 (1 и 4); 438 (1); 458 (2); 465 (2; 4 и 6); 467 (1 и 4); 470 (2; 4; 6 и 8): 475 (2; 4 и 6)		Индивидуальное задание по общей теории статистики. Статистический... Задание должно быть выполнено на основе информации, приведенной в Приложении 1 «Основные технико-экономические показатели работы...
	Практические задания Становление конфликтологии Две концепции конфликта... Задание 1 Кому из мыслителей Нового времени принадлежат следующих два противоположных по смыслу высказывания о природе социальных...		Правила оформления расчетно-графической работы Расчётно-графическая... Задание на расчетно-графическую работу формируется студентом на основе таблиц исходных данных задания на ргр. Сформированное задание...
	План теоретические вопросы Канцеляризмы. Определение понятия. Речевые... Задание Отметьте в документах, данных в приложениях, клише; определите их функции в тексте. Выявите, когда клише превращаются в речевые...		Порядок слов в английском повествовательном предложении Задание 1 Задание Составьте предложения из следующих слов, соблюдая порядок слов в английском предложении
	Задание №5 (кроссворд)		Задание 175

Додайте кнопку на своєму сайті:
Школьные материалы

Задание 1

Показатели

Варианты

Схожі: