Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках»




НазваУчебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках»
Сторінка1/22
Дата конвертації07.12.2013
Розмір3.95 Mb.
ТипУчебное пособие
mir.zavantag.com > Банк > Учебное пособие
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   22


Крымский агропромышленный колледж

НУБиП Украины


Учет в банках


Учебное пособие

С. Маленькое 2013г.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» согласно новой образовательно–профессиональной программы (ОПП) для вузов Украины.

В пособие рассмотрены теоретические и практические аспекты организации и методики ведения бухгалтерского учета в банках Украины. Раскрыты основы построения финансовой отчетности банка и внутрибанковского аудита. Освещаются вопросы анализа активов и пассивов, доходов, расходов и капитала банка. Учебный материал подан с учетом национальных стандартов бухгалтерского учета, Плана счетов, а также других законодательных и нормативных документов.

Изложенный материал иллюстрируется примерами и расчетами. Каждая глава содержит вопросы и тесты для проверки знаний.

Учебное пособие предназначено для студентов экономических специальностей, преподавателей вузов, руководителям, широкого круга специалистов финансовой и банковской сфер.

Содержание





стр.

Введение

5

Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины

6

1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком

6

1.2. Функции финансового учета и его регулирование

7

1.3. Финансовая отчетность в банках

8

Тема 2. Характеристика учетно-операционной работы банка

14

2.1. Учетная политика банка

14

2.2. Учетно-операционная работа банка

15

2.3. Банковская документация

16

2.4. Параметры и формы аналитического учета

17

2.5. План счетов, его структура и значение

18

Тема 3. Учет кассовых операций

22

3.1.Организация кассовой работы

22

3.2.Порядок обеспечения банков наличностью

24

3.3.Требования к оформлению кассовых документов

25

3.4.Кассовые операции банков с клиентами

26

3.5.Извлечение сомнительных банкнот и монет

29

3.6.Контроль за выполнением кассовых операций

31

Тема 4. Учет расчетных операций

34

4.1.Общие правила расчетов между банками. Классификация корреспондентских счетов

34

4.2.Организация и учет операций по межбанковским расчетам через систему электронных платежей НБУ СЭП

36

4.3. Учет операций по кассовому обслуживанию учреждений банков

38

4.4.Расчеты с использованием платежных документов

38

Тема 5. Учет депозитных операций

48

5.1.Сущность депозитных операций коммерческих банков и организация их учета

48

5.2.Характеристика срочных и сберегательных депозитов

50

5.3.Учет начисления и уплаты процентов по депозитам юридических и физических лиц

53

Тема 6. Учет кредитных операций

56

6.1.Формы и виды кредита

56

6.2.Сущность и принципы бухгалтерского учета кредитных операций

60

6.3.Формы обеспечения возврата кредита

61

6.4.Учет выданных и полученных кредитов

65

6.5.Учет начисления и уплаты процентов за пользование кредитов

68

6.6.Забалансовый учет обеспечения кредитных операций

69


6.7.Формирование и отражение в учете резерва по кредитным операциям

71

Тема 7.Учет валютных операций

76

7.1.Понятие и виды валютных операций

76

7.2.Организация учета валютных операций

79

7.3.Учет обменных операций с иностранной валютой

81

Тема 8.Учет операций с ценными бумагами

85

8.1.Понятие, классификация ценных бумаг и операций с ними

85

8.2.Учет вложений банка в ценные бумаги

87

8.3.Учет ценных бумаг, эмитированных банком

92

8.4.Начисление доходов (расходов) по операциям с ценными бумагами

94

Тема 9.Учет лизинговых операций

97

9.1.Организация учета операций с основными средствами

97

9.2. Характеристика лизинговых операций

99

9.2.Учет операций финансового лизинга

100

9.3.Учет операций операционного лизинга

104

Тема 10.Учет капитала банка

108

10.1. Учет операций по формированию уставного капитала

108

10.2. Учет расчетов с акционерами банка

111

10.3. Порядок учета финансовых результатов деятельности банка

112

Тема 11. Пор

ядок организации внутреннего аудита

114

11.1.Внутренний аудит в банке

114

11.2.Аудит расчетных операций

119

11.3.Аудит кассовых операций

122

11.4.Аудит депозитных операций

123

11.5.Аудит кредитных операций банка

125

11.6. Аудит валютных операций банка

127

Тема 12.Анализ пассивов банка

133

12.1.Анализ капитала банка

133

12.2.Анализ депозитов банка

137

Тема 13.Анализ активов банка

140

13.1.Анализ кредитного портфеля

140

13.2.Анализ валютной позиции банка

144

Тема 14.Анализ доходов и расходов банка

147

14.1.Анализ объемов, динамики и структуры доходов банка

147

14.2.Анализ объемов, динамики и структуры расходов банка

155

Тематика рефератов

157

Рекомендованная литература

158

Приложения

161



Введение
Банковская система, как важное соединительное звено между макро- и микроэкономическими процессами, существенно влияет на разного рода факторы в условиях перевода Украины на рыночные условия развития экономики. Развитие двухуровневой системы с 1992 года в нашей стране явилось признаком перевода экономических отношений ориентированных на рынок. В общем в Украине создается эффективная банковская система, влияющая на развитие, расширение внутреннего фондового рынка и рынка капиталов, а также рациональное размещение капиталов в экономическом пространстве.

Все же существуют недостатки в темпах роста собственного капитала, недостаточно активизированы лизинговые, факторинговые и фьючереные операции.

Вместе с тем осуществляя посреднические функции, банки активизируют свою деятельность в сфере развития рыночных отношений.

В этих условиях большое значение имеют практические вопросы и прежде всего осуществление бухгалтерского учета, аудита и анализа в банках.

Каждого интересует необходимая ему информация в определенном объеме и в конкретное время, а также исчерпывающая и достоверная (НБУ, контролирующие органы, руководство, инвесторы, акционеры, клиенты) отсюда правдивая бухгалтерская информация предоставляет возможность эффективного регулирования банковской деятельностью, также предупреждению и исключению негативных явлений к которым приводят необоснованные управленческие решения.

Необходимо отметить, что бухгалтерский учет является важным элементом внутреннего аудита и оказывает влияние на качество его проведения.

В процессе изучения дисциплины студент должен:

  • усвоить теоретический курс по темам программы курса;

  • закрепить теоретические знания на практических занятиях выполнением соответствующих учетных и контрольных заданий по темам лекций;

  • уметь в соответствии с ситуацией выбрать вариант действий относительно конкретных ситуаций в учете и аудите;

  • изучить нормативно – законодательную базу НБУ по вопросам учета и аудита конкретных банковских операций;

  • уметь в соответствии с требованиями нормативов НБУ разрабатывать учетную политику банка и программу проверки его деятельности.

Тема 1. Система банковского учета и его организация в банках Украины
1.1. Сущность и виды бухгалтерского учета и его роль в управлении банком
Банк не может функционировать без системы ежедневного учета операций, которые имеют отношение к изменениям в активах, обязательствах и капитале (поскольку только благодаря такому учету руководство банка имеет возможность постоянно следить за его деятельностью).

Бухгалтерский учет должен соответствовать следующим требованиям:

1. Актуальность (все операции совершаемые банком должны ежедневно отражаться в балансе и оборотно-сальдовой ведомости, благодаря чему руководство банка и его клиенты постоянно получают надлежащую информацию).

2. Надежность (ошибочные записи предотвращают автоматический контроль и согласование, благодаря чему сокращаются расходы на исправление ошибок в системе – в системе автоматизации банка, а также не нарушается уверенность клиента в надежности банка).

3. Эффективность (между банковскими операциями, которые приносят доходы, и расходами на их проведение должно сохраняться определенное соотношение, которое будет обеспечивать положительное функционирование банка).

Кроме этих требований система бухгалтерского учета должна удовлетворять требованиям действующего законодательства и нормативным документам НБУ.

Методологически и организационно бухгалтерский учет разделяется на финансовый и управленческий, т.е. система учета включает две составляющие, которые независимы друг от друга, но взаимосогласованы, имеют свое предназначение и играют свою роль в управлении банком.

Финансовый учет – обеспечивает своевременную и значимую информацию о финансовом состоянии банка и результатах его деятельности. Его пользователями является руководство банка, служащие, действующие и потенциальные кредиторы и инвесторы, контролирующие органы и т.д.

Финансовый учет можно разбить на три части:

^ Аналитический учет - ведение лицевых счетов, выполнение бухгалтерских проводок и расчет остатков и оборотов по ним на основе первичных документов (договор на расчетно-кассовое обслуживание, кредитный договор, платежное поручение, мемориальный ордер и т.д.).

^ Синтетический учет - ведение балансовых счетов в соответствии с планом счетов ЦБ, расчет остатков и оборотов по ним на основе данных по лицевым счетам, т.е. сведений аналитического учета.

^ Расчет отчетных показателей - нормативов, расшифровок, сумм по кассовым символам и символам доходов и расходов и т.д. на основе данных аналитического и синтетического учета (остатков и оборотов по лицевым и балансовым счетам), а также непосредственно первичных документов.

Объектами финансового учета, которые отражаются на синтетических и аналитических счетах являются:

1. ^ Активы банка (наличные средства, средства на корсчетах, депозиты и кредиты в др. банках, портфель ЦБ, материальные и нематериальные активы, кредиты и финансовый лизинг, предоставляемые клиентам или банкам прочие активы);

2. Обязательства (средства на корсчетах банков, депозиты и кредиты банков, средства до востребования клиентов, срочные депозиты клиентов, ЦБ собственного долга, кредиты, полученные от международных финансовых организаций, прочие обязательства);

3. Капитал (уставный капитал, нераспределенная прибыль, прочие фонды и общие резервы, результаты текущего года, результаты переоценки основных средств).

Управленческий учет – является процессом определения, оценки, накопления, анализа, подготовки и передачи информации, используемой руководством банка в процессе планирования и контроля деятельности банка, для принятия решений по определению направлений использования банковских ресурсов.

Управленческий учет, в свою очередь, объединяет четыре составляющие:

^ 1. Операционный учет - учет хозяйственных и бизнес-операций банка в виде журналов сделок, договоров и контрактов, а также плановых и фактических платежей по ним.

^ 2. Позиционный учет - расчет позиций и ведение учетных регистров, таких как текущие позиции по активам и пассивам, фактические доходы и расходы за определенный период и т.д. на базе операционного учета, а в некоторых случаях и аналитического учета.

^ 3. Финансовое планирование - определение плановых значений по позициям и учетным регистрам на основе данных операционного и позиционного учета, например плановые позиции по активам и пассивам, плановые доходы и расходы и т.д.

^ 4. Финансовый анализ - расчет различных коэффициентов и финансовых показателей с использованием результатов позиционного учета и финансового планирования, например, расчет текущей и срочной ликвидности, вычисление процентных ставок.
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   22

Схожі:

Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconТесты программного обучения и контроля знаний студентов по курсу...
Учебное пособие для студентов ІІІ курса медицинского факультета предназначено для проведения рубежных промежуточных и заключительных...
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие подготовлено кафедрой русской языка филологического...
Учебное пособие предназначено для аудиторной и самостоятельной работы студентов казахских отделений университета на уровне бакалавриата....
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие для самостоятельной работы
Учебное пособие предназначено для студентов всех специальностей отделений стационарного и заочного обучения педагогического университета,...
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие Челябинск
Учебное пособие предназначено для студентов технических специальностей при изучении современных металлургических процессов производства...
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие Электронный вариант (без рисунков, картин и портретов)...
Занимательная философия: Учебное пособие. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. — 128 с
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие Ростов-на-Дону «феникс» 1997 ббк ю952 Л64 удк 615. 856 (071)
Из Ада в Рай: Избранные лекции по психотера­пии/Учебное пособие. — Ростов н/Д.: Изд-во «Фе­никс», 1997. — 448 с
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие «История и культурология»
История и культурология. Изд второе, перераб и доп.: Учебное пособие для студентов
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие «История и культурология»
История и культурология. Изд второе, перераб и доп.: Учебное пособие для студентов
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие Рекомендовано умо по специальностям
В качестве важнейшей особенности культуры подчеркивается ее сложность, что и порождает серьезные проблемы познания культуры. Отсюда...
Учебное пособие С. Маленькое 2013г. Учебное пособие подготовлено в соответствии с программой курса «Учет, в банках» iconУчебное пособие для студентов педагогических учебных заведений
Педагогика. Учебное пособие для студентов педаго гических вузов и педагогических колледжей / Под ред. П. И. Пидкасистого. М: Педагогическое...
Додайте кнопку на своєму сайті:
Школьные материалы


База даних захищена авторським правом © 2013
звернутися до адміністрації
mir.zavantag.com
Головна сторінка