Задание 1




Скачати 50.71 Kb.
НазваЗадание 1
Дата конвертації05.10.2013
Розмір50.71 Kb.
ТипДокументы
mir.zavantag.com > Бухгалтерия > Документы
Таблица 1 Задание 1Рассчитайте сумму расходов на приобретение объекта основных средств на 2012 год, если налогоплательщик с 01.01. 2011 года переведен на УСН, если

Показатели

Варианты


1

2

3

4

5

Дата введения объекта в эксплуатацию

27 июля 2009 года

07 сентября 2008 года

16 марта 2010 года

27 апреля 2006 года

17 ноября 2009года

Срок полезного использования

10 лет 1 месяц

7 лет 1 месяц

3 года 1месяц

16 лет

9 лет

Метод начисления амортизации до перехода наУСН

Линейный

Линейный

Линейный

Линейный

Линейный

Затраты по приобретению объекта составили:

Стоимость, уплаченная производителю

967 000 в том числе НДС 18 %

510 000 в том числе НДС 18 %

197 000 в том числе НДС 18 %

697 000 в том числе НДС 18 %

1 467 000 в том числе НДС 18 %

Затраты по доставке объекта

32 000 в том числе НДС 18 %

67 000 в том числе НДС 18 %

8 000 в том числе НДС 18 %

64 800 в том числе НДС 18 %

74 000 в том числе НДС 18 %

Затраты по установке объекта

6 600

3 200

-

47 000

13 470

Информация для расчета – ст. 346.12 НК РФ или см. Таблицу № 2

Таблица2 Порядок определения расходов на приобретение внеоборотных активов, учитываемых при исчислении ЕСХН и УСН

Группа объектов

Момент отнесения к расходам *

Сумма,

подлежащая списанию

Примечание

^ ОС и НМА, приобретенные (созданные) в период применения ЕСХН, УСН

По ОС - в момент ввода в эксплуатацию. По ОС, права на которые, подлежат госрегистрации- в момент подачи документов на регистрацию прав

По НМА – в момент принятия объекта на бухгалтерский учет

Стоимость определяется исходя из фактически произведенных и оплаченных налогоплательщиком расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС и расходы на приобретение (создание)НМА

Расходы в течение налогового периода принимаются равными долями, отражаются в последний день отчетного (налогового) периода. Учитываются расходы по оплаченным ОС и НМА , используемым в предпринимательской деятельности . В состав ОС и НМА включаются объекты которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ . Определение сроков полезного использования ОС осуществляется на основании Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1). Сроки полезного использования НМА определяются в соответствии с п. 2 ст. 258 НК РФ.

^ ОС и НМА, приобретенные(созданные) до перехода на ЕСХН и УСН в том числе

Со сроком полезного использования

до трех лет включительно

В течении одного года применения ЕСХН или УСН (100% остаточной стоимости)

Определяется остаточная стоимость объекта на дату перехода на ЕСХН или УСН


Со сроком полезного использования

до трех лет до 15 лет включительно

В течении трех лет применения ЕСХН или УСН в т.ч. В 1 год- 50 %

Во 2 год – 30% В 3 год - 20%

Со сроком полезного использования свыше 15 лет включительно

В течение 10 лет применения ЕСХН и УСН равными долями (по 10%)

В течение налогового периода расходы учитываются равномерно в течение всего периода по итогам отчетного периодов.

Алгоритм расчетов

  1. Определяем первоначальную стоимость объектов (все затраты на приобретение за вычетом НДС)

  2. Определяем срок амортизации (в месяцах) до перехода на спецрежим ( с ??????????????? до 31.12. 2010 года – т.к. с 01.01.11 предприятие применяет УСН )

  3. Определяем сумму амортизации А) за месяц Б) за период с начала амортизации до перехода на спецрежим

  4. Определяем остаточную стоимость объекта на 01.01.11 (дата перехода на спецрежим )

  5. Определяем какую сумму расходов на приобретение ОС предприятие будет учитывать при расчете базы единого налога по УСН

Период

За год

За квартал




Доля остаточной стоимости Ос учитываемая в расходах (%)

Сумма

Доля остаточной стоимости Ос учитываемая в расходах (%)

Сумма

2011 год













2012 год













//////














Задание 2 Заполнить раздел 2 Книги учета Доходов и расходов организаций и ИП применяющих УСН

Схожі:

Задание 1 iconРегистрация конкурсное задание 1 конкурсное задание 2 конкурсное...

Задание 1 iconВариант 5 Задание 1
Задание Выберите вариант с правильным ударением (ударение падает на прописную букву в слове)
Задание 1 iconДомашнее задание
Домашнее задание №434 (1 и 4); 438 (1); 458 (2); 465 (2; 4 и 6); 467 (1 и 4); 470 (2; 4; 6 и 8): 475 (2; 4 и 6)
Задание 1 iconИндивидуальное задание по общей теории статистики. Статистический...
Задание должно быть выполнено на основе информации, приведенной в Приложении 1 «Основные технико-экономические показатели работы...
Задание 1 iconПрактические задания Становление конфликтологии Две концепции конфликта...
Задание 1 Кому из мыслителей Нового времени принадлежат следующих два противоположных по смыслу высказывания о природе социальных...
Задание 1 iconПравила оформления расчетно-графической работы Расчётно-графическая...
Задание на расчетно-графическую работу формируется студентом на основе таблиц исходных данных задания на ргр. Сформированное задание...
Задание 1 iconПлан теоретические вопросы Канцеляризмы. Определение понятия. Речевые...
Задание Отметьте в документах, данных в приложениях, клише; определите их функции в тексте. Выявите, когда клише превращаются в речевые...
Задание 1 iconПорядок слов в английском повествовательном предложении Задание 1
Задание Составьте предложения из следующих слов, соблюдая порядок слов в английском предложении
Задание 1 iconЗадание №5 (кроссворд)

Задание 1 iconЗадание 175

Додайте кнопку на своєму сайті:
Школьные материалы


База даних захищена авторським правом © 2013
звернутися до адміністрації
mir.zavantag.com
Головна сторінка